各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（場(chǎng)），各有關(guān)單位：
《呼圖壁縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織呆壞賬核銷辦法（試行）》已經(jīng)縣人民政府研究同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)抓好工作落實(shí)。
附件：1.呼圖壁縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織呆壞賬核銷辦法（試行）2.村組（片區(qū)）呆壞帳核銷審批表
呼圖壁縣人民政府辦公室
2024年5月9日
附件1
呼圖壁縣農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織呆壞賬核銷辦法
（試行）
第一章 總則
第一條 為規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織呆壞賬管理，保障村集體財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)社會(huì)公平正義，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和村集體實(shí)際情況，制定本辦法。
第二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織呆壞賬核銷應(yīng)遵循客觀公正、依法依規(guī)、嚴(yán)格認(rèn)定等原則。
第二章 核銷范圍
第三條 對(duì)因債務(wù)單位撤銷或債務(wù)人死亡，且既無(wú)遺產(chǎn)清償又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，包括應(yīng)收款、內(nèi)部往來(lái)。
對(duì)因債權(quán)單位撤銷或債權(quán)人死亡，且既無(wú)繼承者又無(wú)權(quán)利接受人，確實(shí)無(wú)需償還的款項(xiàng)，包括應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付勞務(wù)費(fèi)、內(nèi)部往來(lái)、應(yīng)付福利費(fèi)等。
第三章 核銷程序
第四條 村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)按年度清查債權(quán)債務(wù)以及內(nèi)部往來(lái)，對(duì)清理出的歷年累計(jì)形成的呆壞賬，確需核銷的可按照以下程序進(jìn)行核銷處理：
（一）村集體經(jīng)濟(jì)組織召開成員(代表)大會(huì)進(jìn)行討論，討論通過后填寫《呆壞賬核銷審批表》并上報(bào)《關(guān)于核銷處理呆壞賬的請(qǐng)示》及成員(代表)大會(huì)會(huì)議記錄；
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府召開專題會(huì)議研究審核村級(jí)上報(bào)的呆壞賬情況；
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府審核批準(zhǔn)后，由村集體將呆壞賬核銷具體情況進(jìn)行公示，公示期為7天。公示期內(nèi)如對(duì)批復(fù)結(jié)果有異議的，可向鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府反饋。
第四章 賬務(wù)處理
公示期滿無(wú)異議后，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五條 應(yīng)付款的處理
應(yīng)付款項(xiàng)因債權(quán)人宣告失蹤、死亡或其他原因無(wú)法償還的，可在核實(shí)清楚的前提下，嚴(yán)格履行民主程序和審批手續(xù)，并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“應(yīng)付款”或“內(nèi)部往來(lái)”，貸記“公積公益金”，同時(shí)調(diào)整相關(guān)賬簿記錄。
第六條 應(yīng)收款的處理
應(yīng)收款項(xiàng)因債務(wù)人宣告失蹤、死亡或其他原因出現(xiàn)呆賬的，在核實(shí)清楚的前提下,應(yīng)履行民主程序和審批手續(xù),并據(jù)此進(jìn)行賬務(wù)處理。借記“公積公益金”,貸記“應(yīng)收款”“內(nèi)部往來(lái)”,同時(shí)調(diào)整相關(guān)賬簿記錄。
第七條 應(yīng)付福利費(fèi)的處理
應(yīng)付福利費(fèi)是村集體經(jīng)濟(jì)組織從收益中提取，用于集體福利、文教、衛(wèi)生等方面的福利費(fèi)（不包括興建集體福利等公益設(shè)施支出)，包括照顧烈軍屬、五保戶、困難戶的支出，計(jì)劃生育支出，農(nóng)民因公傷亡的醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)助及撫恤金等。
期末貸方余額，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織已提取但尚未使用的福利費(fèi)金額；如為借方余額，反映本年福利費(fèi)超支金額，經(jīng)過批準(zhǔn)后，應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入“公積公益金”賬戶的借方，未經(jīng)批準(zhǔn)的超支數(shù)額，仍保留在本賬戶的借方。
對(duì)上年余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“應(yīng)付福利費(fèi)”，貸記“利潤(rùn)分配―未分配利潤(rùn)”；沖銷當(dāng)年提取的福利費(fèi)時(shí)，借記“管理費(fèi)用―福利費(fèi)”（紅字），貸記“應(yīng)付福利費(fèi)”（紅字）。
按照集體經(jīng)濟(jì)組織新會(huì)計(jì)制度，可不再提取應(yīng)付福利費(fèi)，發(fā)生的福利費(fèi)支出直接計(jì)入“管理費(fèi)用―福利費(fèi)”科目。
第五章 附則
第八條 本辦法由縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局（鄉(xiāng)村振興局）負(fù)責(zé)解釋，如遇國(guó)家法律法規(guī)和上級(jí)政策調(diào)整，以國(guó)家法律法規(guī)和政策為準(zhǔn)。本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期2年。
附件2
村組（片區(qū)）呆壞帳核銷審批表
單位名稱 | 所在 村組 | 清查 時(shí)間 | 核銷金額 | ||||||
核銷呆壞賬明細(xì)（債權(quán)） | |||||||||
序號(hào) | 形成 時(shí)間 | 摘要 | 金額（元） | 核銷原因 | |||||
小計(jì) | |||||||||
核銷呆壞賬明細(xì)（債務(wù)） | |||||||||
序號(hào) | 形成 時(shí)間 | 摘要 | 金額（元） | 核銷原因 | |||||
小計(jì) | |||||||||
合計(jì) | |||||||||
清產(chǎn)核資小組成員： 年 月 日 | |||||||||
申請(qǐng)單位：（公章） 負(fù)責(zé)人：年 月 日 | |||||||||
鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府審批意見：（公章） 經(jīng)辦人： 年 月 日 | |||||||||
注：該審批表后要附核銷會(huì)議紀(jì)要（記錄）復(fù)印件。 | |||||||||