关于印发《呼图壁县农村集体经济组织呆坏账核销办法（试行）》的通知

各乡镇（场），各有关单位：

《呼图壁县农村集体经济组织呆坏账核销办法（试行）》已经县人民政府研究同意，现印发给你们，请抓好工作落实。

附件：1.呼图壁县农村集体经济组织呆坏账核销办法（试行）2.村组（片区）呆坏帐核销审批表

呼图壁县人民政府办公室

2024年5月9日

抄送：县委办、人大办、政协办，存档。

呼图壁县人民政府办公室 2024年5月9日印发

附件1

呼图壁县农村集体经济组织呆坏账核销办法

（试行）

第一章 总则

第一条 为规范农村集体经济组织呆坏账管理，保障村集体财产安全，维护社会公平正义，根据国家法律法规和村集体实际情况，制定本办法。

第二条 农村集体经济组织呆坏账核销应遵循客观公正、依法依规、严格认定等原则。

第二章 核销范围

第三条 对因债务单位撤销或债务人死亡，且既无遗产清偿又无义务承担人，确实无法收回的款项，包括应收款、内部往来。

对因债权单位撤销或债权人死亡，且既无继承者又无权利接受人，确实无需偿还的款项，包括应付款、长期借款及应付款、应付工资、应付劳务费、内部往来、应付福利费等。

第三章 核销程序

第四条 村集体经济组织财务人员负责按年度清查债权债务以及内部往来，对清理出的历年累计形成的呆坏账，确需核销的可按照以下程序进行核销处理：

（一）村集体经济组织召开成员(代表)大会进行讨论，讨论通过后填写《呆坏账核销审批表》并上报《关于核销处理呆坏账的请示》及成员(代表)大会会议记录；

（二）乡镇人民政府召开专题会议研究审核村级上报的呆坏账情况；

（三）乡镇人民政府审核批准后，由村集体将呆坏账核销具体情况进行公示，公示期为7天。公示期内如对批复结果有异议的，可向乡镇人民政府反馈。

第四章 账务处理

公示期满无异议后，按照会计制度进行账务处理。

第五条 应付款的处理

应付款项因债权人宣告失踪、死亡或其他原因无法偿还的，可在核实清楚的前提下，严格履行民主程序和审批手续，并据此进行账务处理。借记“应付款”或“内部往来”，贷记“公积公益金”，同时调整相关账簿记录。

第六条 应收款的处理

应收款项因债务人宣告失踪、死亡或其他原因出现呆账的，在核实清楚的前提下,应履行民主程序和审批手续,并据此进行账务处理。借记“公积公益金”,贷记“应收款”“内部往来”,同时调整相关账簿记录。

第七条 应付福利费的处理

应付福利费是村集体经济组织从收益中提取，用于集体福利、文教、卫生等方面的福利费（不包括兴建集体福利等公益设施支出)，包括照顾烈军属、五保户、困难户的支出，计划生育支出，农民因公伤亡的医疗费、生活补助及抚恤金等。

期末贷方余额，反映村集体经济组织已提取但尚未使用的福利费金额；如为借方余额，反映本年福利费超支金额，经过批准后，应按规定转入“公积公益金”账户的借方，未经批准的超支数额，仍保留在本账户的借方。

对上年余额进行结转时，借记“应付福利费”，贷记“利润分配―未分配利润”；冲销当年提取的福利费时，借记“管理费用―福利费”（红字），贷记“应付福利费”（红字）。

按照集体经济组织新会计制度，可不再提取应付福利费，发生的福利费支出直接计入“管理费用―福利费”科目。

第五章 附则

第八条 本办法由县农业农村局（乡村振兴局）负责解释，如遇国家法律法规和上级政策调整，以国家法律法规和政策为准。本办法自发布之日起施行，有效期2年。

附件2

村组（片区）呆坏帐核销审批表

单位名称
所在

村组
清查

时间
核销金额
核销呆坏账明细（债权）
序号	形成

时间	摘要	金额（元）	核销原因
小计
核销呆坏账明细（债务）
序号	形成

时间	摘要	金额（元）	核销原因
小计
合计
清产核资小组成员：

年 月 日
申请单位：（公章）

负责人：年 月 日
乡（镇）人民政府审批意见：（公章）

经办人：

年 月 日
注：该审批表后要附核销会议纪要（记录）复印件。